新注冊公司可直接申請一般納稅人嗎？

來源: | 作者:征途財稅 | 發(fā)布時間: 2026-02-11 | 8 次瀏覽 | 分享到:

對于很多剛注冊公司的創(chuàng)業(yè)者來說，稅務(wù)身份怎么選，是初期繞不開的關(guān)鍵問題。剛注冊的公司，能不能直接申請成為一般納稅人呢？

對于很多剛注冊公司的創(chuàng)業(yè)者來說，稅務(wù)身份怎么選，是初期繞不開的關(guān)鍵問題。我們常說的“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”，是兩種最常見的稅務(wù)身份，不管是稅率高低、發(fā)票怎么管，還是能享受的稅收優(yōu)惠，差別都特別大。尤其是那些打算把生意做大、平時有不少進項稅要抵扣的公司，多半會更傾向于成為一般納稅人。那問題來了，剛注冊的公司，能不能直接申請成為一般納稅人呢？今天從政策要求、申請條件、辦理流程還有注意事項，一次性給大家說清楚。

一、先搞明白：什么是一般納稅人？

按照我們國家現(xiàn)行的增值稅規(guī)定，一般納稅人簡單說就是，年應(yīng)稅銷售額超過國家規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或單位（小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)通常是500萬元/年，不同地區(qū)、不同行業(yè)可能略有差異）。和小規(guī)模納稅人最大的區(qū)別是，一般納稅人可以抵扣進項稅，交稅的時候用“銷項稅額減去進項稅額”的差額來算；而小規(guī)模納稅人不用這么麻煩，直接按銷售額乘以固定征收率算稅，而且不能抵扣進項稅。

二、新注冊公司，能直接申請一般納稅人嗎？有政策依據(jù)嗎？

答案很明確：原則上可以直接申請，但得滿足一些基本條件。

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）的規(guī)定，納稅人在辦理稅務(wù)登記的時候，就可以根據(jù)自己的經(jīng)營需求，自主選擇登記成一般納稅人或者小規(guī)模納稅人。也就是說，你剛辦完工商注冊、拿到營業(yè)執(zhí)照，就可以去主管稅務(wù)機關(guān)，申請登記為一般納稅人，不用等公司運營一段時間、達(dá)到年銷售額標(biāo)準(zhǔn)再申請。

三、申請一般納稅人，需要滿足這4個條件

1. 年應(yīng)稅銷售額：不用先達(dá)標(biāo)，預(yù)計夠就行

剛注冊的公司，剛開始運營，肯定還沒達(dá)到500萬的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)，這完全不影響。政策允許企業(yè)根據(jù)自己的預(yù)計年銷售額，主動申請成為一般納稅人。稅務(wù)機關(guān)會看你公司的實際經(jīng)營情況、所處行業(yè)、手里的合同訂單這些，判斷你有沒有達(dá)到一般納稅人的經(jīng)營規(guī)模，以及有沒有對應(yīng)的財務(wù)管理能力。

2. 財務(wù)核算：賬目要算清楚、記明白

這是硬性要求，公司必須有健全的財務(wù)核算體系。簡單說就是，能準(zhǔn)確算出自己的銷項稅、進項稅，還有最終要交的稅額。得有專門的會計記賬，按照國家規(guī)定的會計制度做賬，而且能提供完整的稅務(wù)相關(guān)資料，不能賬目混亂、資料不全。

3. 經(jīng)營場所：得有固定的地方辦公/經(jīng)營

稅務(wù)機關(guān)要核實你公司是不是真的在正常經(jīng)營，固定經(jīng)營場所就是重要依據(jù)。這個場所可以是你自己買的房產(chǎn)，也可以是租來的，但必須能提供合法的證明——比如房產(chǎn)證復(fù)印件，或者正規(guī)的租賃合同，不能是沒有固定地點、隨便找個地方掛靠的情況。

4. 稅務(wù)合規(guī)：沒有不良稅務(wù)記錄

申請之前，要確保公司沒有重大的稅務(wù)違法違規(guī)記錄，比如偷稅、漏稅這些情況。而且后續(xù)要能按時、足額申報繳納各種稅款，積極配合稅務(wù)機關(guān)的管理工作，不能故意拖延、拒絕配合。

四、申請一般納稅人的流程，4步就能辦完

1. 準(zhǔn)備好相關(guān)材料

提前把這些材料準(zhǔn)備齊全，避免跑冤枉路：營業(yè)執(zhí)照副本的原件和復(fù)印件、法定代表人的身份證原件和復(fù)印件、經(jīng)營場所的產(chǎn)權(quán)證明或租賃合同、財務(wù)核算制度的說明、銀行開戶許可證。另外，部分地區(qū)可能還會要求提供公司章程、股東會決議，提前問清楚當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的要求就好。

2. 提交申請（線上線下都可以）

可以帶著準(zhǔn)備好的材料，去主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場提交申請；也可以直接在電子稅務(wù)局上在線申請，更方便快捷。申請的時候，要填寫《增值稅一般納稅人登記表》，填完之后加蓋公司公章就可以提交了。

3. 稅務(wù)機關(guān)審核（可能會實地核查）

稅務(wù)機關(guān)收到申請后，會先審核你提交的材料，確認(rèn)材料齊全、符合要求。有時候，稅務(wù)人員還會去你的實際經(jīng)營場所實地核查，確認(rèn)公司的經(jīng)營情況、財務(wù)核算情況和申請信息一致。審核通過后，就會給你辦理一般納稅人資格登記，還會核發(fā)《增值稅一般納稅人資格證書》。

4. 領(lǐng)購專用發(fā)票、升級申報系統(tǒng)

成為一般納稅人后，就可以去稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票了（平時做生意開票會用到）。另外，還要根據(jù)要求升級稅務(wù)申報系統(tǒng)，適配一般納稅人的申報流程，后續(xù)按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)報稅就行。

五、這4個注意事項，一定要記牢

1. 稅務(wù)身份別亂選，結(jié)合自己情況來

雖然能直接申請一般納稅人，但千萬別盲目跟風(fēng)。一般納稅人雖然能抵扣進項稅，但稅率比小規(guī)模納稅人高（常見的有13%、9%、6%），而且稅務(wù)管理更嚴(yán)格，對財務(wù)核算的要求也更高。如果你的公司剛起步、業(yè)務(wù)規(guī)模小，平時進項稅也很少，那選小規(guī)模納稅人可能更劃算、更省心。

2. 多關(guān)注稅收政策，別錯過變動

稅收政策不是一成不變的，會根據(jù)國家的經(jīng)濟情況、稅收管理需求調(diào)整。平時多留意相關(guān)政策，比如稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠變化，及時調(diào)整自己公司的稅務(wù)策略，避免因為不懂政策違規(guī)，或者錯過能享受的優(yōu)惠。

3. 成為一般納稅人后，財務(wù)一定要跟上

一旦登記為一般納稅人，財務(wù)核算就不能馬虎了。要進一步規(guī)范財務(wù)管理，確保賬目準(zhǔn)確、報稅及時，避免因為財務(wù)失誤導(dǎo)致稅務(wù)異常，給公司帶來不必要的風(fēng)險和損失。

4. 合理做稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)

一般納稅人有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，平時可以合理利用這些政策，做好稅務(wù)籌劃，比如規(guī)范取得進項發(fā)票、合理抵扣，這樣能有效降低公司的稅負(fù)成本，提高經(jīng)濟效益。

最后總結(jié)一句：新注冊公司完全可以直接申請一般納稅人，但關(guān)鍵是要結(jié)合自己的業(yè)務(wù)規(guī)模、行業(yè)特點、財務(wù)管理能力，還有未來的發(fā)展規(guī)劃，做出最適合自己的選擇。而且要記住，稅務(wù)身份的選擇不是一勞永逸的，隨著公司發(fā)展，要是原來的選擇不合適了，也可以適時調(diào)整，這樣才能保證公司持續(xù)、健康地經(jīng)營下去。

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