專票和普票的區(qū)別
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作者:征途財稅
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發(fā)布時間: 2026-02-11
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大家常說的專票和普票，其實都是增值稅發(fā)票，全稱分別是增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，核心都是和咱們公司交稅（增值稅）掛鉤，但兩者差別可不小
大家常說的專票和普票，其實都是增值稅發(fā)票，全稱分別是增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，核心都是和咱們公司交稅（增值稅）掛鉤，但兩者差別可不小，先給大家劃重點，再慢慢細講。
一、核心區(qū)別：能不能抵增值稅？
這是專票和普票最關(guān)鍵的不同，記好就行：專票能幫公司抵扣增值稅，普票不能！至于啥是抵扣，不用太復雜理解，簡單說就是能少交一部分增值稅，下文結(jié)合納稅人類型，大家就懂了。
二、先分清兩種納稅人：小規(guī)模vs一般納稅人
很多老板疑惑“為啥有專票還開普票”，答案就在這里——增值稅納稅人分兩種，開票、用票規(guī)矩完全不一樣，對應(yīng)選擇的發(fā)票類型也不同。
（一）小規(guī)模納稅人：默認開普票，主打一個“省稅”
這類公司大多體量小、業(yè)務(wù)簡單，平時開票默認開普票，核心是能享受優(yōu)惠政策：原本3%的稅率，現(xiàn)在減按1%收；而且每個季度開普票的金額不超過30萬，直接免征增值稅，這可是實打?qū)嵉母＠?/span>
但要注意，要是開專票，這些優(yōu)惠就全沒了，該交多少稅就得交多少。另外，小規(guī)模納稅人本身不能用發(fā)票抵增值稅，哪怕拿到別人開的票，普票就夠用，所以往外開票也基本都是普票。
（二）一般納稅人：默認開專票，主打一個“抵扣減稅”
這類公司規(guī)模通常大一些、業(yè)務(wù)更復雜，開票默認開專票，核心原因就是——拿到別人開的專票，能抵扣自己要交的增值稅，普票可沒這功能。
要知道，一般納稅人的增值稅稅率可不低，分13%、9%、6%幾種，比小規(guī)模的1%高不少，要是沒專票抵扣，要交的稅會特別多，壓力很大。
而且一般納稅人往外開票時，要是下游合作方也是一般納稅人，對方肯定會要專票（畢竟人家也想抵扣稅）；另外，一般納稅人本身沒有“季度30萬免征”的優(yōu)惠，不管開普票還是專票，稅率都一樣，所以干脆默認開專票，省得麻煩。
三、特殊情況：不是只能開一種票
上面說的是默認情況，也有例外，不用死記硬背，結(jié)合實際業(yè)務(wù)來就行：
1. 小規(guī)模納稅人：要是客戶明確要求開專票，而且能接受1%或3%的稅率（沒有免征優(yōu)惠），那也能開專票，就是得多交稅；
2. 一般納稅人：要是合作方是小規(guī)模納稅人，或者是個人消費者，對方根本不需要專票、要普票就夠用，那也可以開普票。這里要注意，對一般納稅人來說，開普票和專票交的稅一樣，差別只在于，自己拿到的進項票，必須是專票才能抵扣。
四、別忽視：普票的用處也很大
很多人覺得普票不能抵增值稅就沒用了，其實不然！普票雖然不能抵增值稅，但能抵企業(yè)所得稅。
簡單說，公司交企業(yè)所得稅是按利潤算的，利潤=收入-支出，而普票就是證明公司有支出的重要憑證。要是沒有這張票，會計做賬時就不能把這筆錢算成支出，利潤就會虛高，到頭來還是得多交企業(yè)所得稅。所以普票在抵企業(yè)所得稅這方面，作用可不小，千萬別浪費。
五、總結(jié)
1. 專票：能抵增值稅、也能抵企業(yè)所得稅；主要由一般納稅人開具，小規(guī)模也能開，但開專票沒有免征優(yōu)惠，得多交稅；
2. 普票：不能抵增值稅、能抵企業(yè)所得稅；主要由小規(guī)模納稅人開具，季度30萬以內(nèi)開普票免征增值稅，省錢又省心。
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