2026年新規(guī)調(diào)整小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人

來源: | 作者:征途財稅 | 發(fā)布時間: 2026-02-11 | 9 次瀏覽 | 分享到:

2026年《增值稅法》正式開始實施了，國務(wù)院、稅務(wù)總局還跟著出了一大堆配套的征管規(guī)矩，專門針對我們小規(guī)模納稅人的新規(guī)，一波接一波砸過來。

2026年1月1日，《中華人民共和國增值稅法》正式生效，把用了好多年的增值稅暫行條例給取代了，成了增值稅征管的根本規(guī)矩。國務(wù)院同時發(fā)了《增值稅法實施條例》（國務(wù)院令第826號），稅務(wù)總局也出了 2026年第2號公告，把一般納稅人登記的規(guī)矩說的明明白白。這三份官方文件，是全國統(tǒng)一執(zhí)行的，沒有任何地域差異，我們辦稅，全照著這個來就對了。

什么樣的算小規(guī)模納稅人？

2026年增值稅法第九條，明確了小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一年應(yīng)征增值稅的銷售額，500萬元及以下的，就是小規(guī)模納稅人。自然人直接算小規(guī)模，不常發(fā)生應(yīng)稅交易的非企業(yè)單位，也能選擇按小規(guī)模納稅人繳稅。這里要注意，這個標(biāo)準(zhǔn)是法定的，銷售額包括開票收入、沒開票的收入，還有視同銷售的收入，一分都不能少算，少算就是違規(guī)。

重點警惕：3個“稅務(wù)大坑”！

看著挺簡單的認(rèn)定規(guī)矩，里面藏著3個官方特意提醒的“大坑”，踩中一個，輕則多繳稅，重則吃罰單，我們小老板可別糊涂，這些都是稅務(wù)總局重點盯防的紅線，千萬別碰！

坑一：自愿轉(zhuǎn)一般納稅人，想轉(zhuǎn)回來比登天還難

不少小老板為了接大客戶的訂單，覺得“一般納稅人”聽著更有實力，腦子一熱就自愿轉(zhuǎn)了，結(jié)果轉(zhuǎn)完才發(fā)現(xiàn)，進(jìn)項發(fā)票特別少，稅負(fù)比小規(guī)模還高，這時候想轉(zhuǎn)回來，才發(fā)現(xiàn)根本不行。稅務(wù)總局2026年第2號公告明確說了，自愿登記成一般納稅人后，沒有特殊情況，是不能再轉(zhuǎn)成小規(guī)模的，這是法定紅線，找誰都沒用。所以轉(zhuǎn)之前，一定要算清楚進(jìn)項賬，看看劃算不劃算，別瞎操作，不然哭都沒地方哭。

坑二：拆分業(yè)務(wù)開多家公司，想鉆空子必被查

有些小老板，一年銷售額快超500萬了，怕被強制轉(zhuǎn)成一般納稅人，就動了歪心思，注冊好幾個個體戶、小公司，拆分業(yè)務(wù)，每家的銷售額都控制在500萬以下，覺得這樣能鉆空子。現(xiàn)在稅務(wù)大數(shù)據(jù)特別厲害，會自動關(guān)聯(lián)同一個實際控制人的所有經(jīng)營主體，銷售額直接加起來算，只要總和超了500萬，照樣會被強制認(rèn)定為一般納稅人，要是被查實，還會按偷稅處理，不僅要補繳稅款，還要交滯納金、罰款，最后得不償失，太不劃算。

坑三：銷售額超500萬，不及時登記虧到底

生意做好了、銷售額漲了是好事，但要是不知不覺超了500萬，可別想著“拖一天是一天”，新規(guī)管得更嚴(yán)了。納稅人一年銷售額超500萬的，從超標(biāo)那個月算起，15天內(nèi)必須去主管稅務(wù)機關(guān)，辦理一般納稅人登記，逾期不辦的，從超標(biāo)那個月開始，就按一般納稅人的適用稅率（13%、9%這些）算應(yīng)納稅額，還不能抵扣進(jìn)項稅額，相當(dāng)于既要交高稅，又沒抵扣，虧到底！

好消息：2個實打?qū)嵓t利，延續(xù)到2027年底！

別擔(dān)心政策變嚴(yán)就沒好處了，2026年稅務(wù)總局和財政部專門出了銜接政策，給我們小規(guī)模納稅人留了2個實打?qū)嵉膬?yōu)惠紅利，還明確說了，優(yōu)惠會延續(xù)到2027年12月31日，不是短期福利，我們能穩(wěn)穩(wěn)享受兩年，這才是真金白銀的減負(fù)，一定要吃透！

紅利一：1%征收率+月10萬免征，雙重福利疊著享

財政部、稅務(wù)總局2026年第10號公告明確，2026年1月1日到2027年12月31日，我們小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，繼續(xù)減按1%征收率繳增值稅。同時，月銷售額10萬元以下（按季度納稅的，季度銷售額30萬元以下）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。這里要注意，銷售額包含所有應(yīng)稅收入，只要沒超這個線，一分增值稅都不用交。就算客戶要求開專票，我們放棄免稅后，也能按1%開專票，不用按3%繳稅，又靈活又劃算，太給力了！

紅利二：六稅兩費減半，稅負(fù)再降一檔

2026年新規(guī)明確，增值稅小規(guī)模納稅人、個體工商戶，繼續(xù)享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等六稅兩費減半征收的政策，同樣延續(xù)到2027年底。這項優(yōu)惠，取消了之前的資產(chǎn)、人數(shù)限制，只要是小規(guī)模納稅人，都能享受。比如市區(qū)的小老板，城建稅原本是7%，減半后直接變成3.5%，還能和增值稅優(yōu)惠疊加——要是增值稅免征，附加稅費也跟著免征，一年下來，能省不少辛苦錢，相當(dāng)于多賺一筆！

最后提醒：如實申報，才是最省心的辦稅方式

最后再提醒一句，重中之重：一定要如實申報收入，開票的收入、沒開票的收入，都要申報，別心存僥幸。2026年增值稅征管全面數(shù)字化，所有的交易流水、開票信息，都會被大數(shù)據(jù)捕捉到，隱瞞收入，早晚都會被查到，到時候得不償失。如實申報，才是最省心、最穩(wěn)妥的辦稅方式，別給自己找不必要的麻煩！

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